Великобритания готовится наложить финансовые санкции на криптоинвесторов и поставщиков услуг, которые не предоставят ключевые данные пользователей налоговым органам. Проект постановления, опубликованный Казначейством Её Величества (HM Treasury), подтверждает, что любой, кто утаивает требуемые личные данные — такие как имя, адрес и налоговый идентификатор, — может быть оштрафован на £300 (около $408) немедленно, с дополнительными ежедневными штрафами до предоставления информации. Мера реализует Рамку отчётности по криптоактивам (CARF), разработанную ОЭСР, и вступит в силу с 1 января 2026 года.
«Эти правила закроют критический пробел в прозрачности и дадут HMRC инструменты для выявления и предотвращения уклонения от налогов с использованием криптоактивов за рубежом», — говорится в пояснительной записке Казначейства к Парламенту.
Что требуют правила
- Сбор персональных данных: Британские поставщики услуг криптоактивов — биржи, брокеры, кастодиальные кошельки — обязаны собирать и хранить проверенную информацию о пользователях: полное юридическое имя, дата рождения, адрес проживания, страна проживания и налоговые идентификационные номера.
- Годовая отчётность: Начиная с 2027 года, компании должны подавать отчёт в формате XML в HMRC, охватывающий все транзакции клиентов за предыдущий год.
- 30-дневное окно: Пользователи имеют один месяц для выполнения запроса от своего провайдера; несоблюдение влечёт штраф в £300 плюс ежедневную надбавку в £10 после уведомления.
- Область применения: Проект закона распространяется как на физических, так и на юридических лиц, независимо от того, хранятся ли криптоактивы в стране или за её пределами.
Почему сейчас?
Великобритания обязалась внедрить CARF на встречах G20 в 2023 году. Налоговые органы оценивают, что незадекларированные криптодоходы обходятся казне в £180 миллионов ежегодно, и ожидают, что новая рамка вернёт £315 миллионов к апрелю 2030 года.
Чем CARF отличается от существующих правил
| Характеристика | Текущие правила KYC | Новые требования CARF |
| Применяется к | Лица, обязанные соблюдать AML | Любые британские поставщики криптоуслуг |
| Данные передаются | Только для внутреннего соответствия | HMRC и партнёрским налоговым органам |
| Частота отчётности | По запросу | Ежегодно, до 31 января |
| Штрафы | Предупреждение или заморозка счёта | £300 штраф + £10/день |
В отличие от Стандарта обмена информацией (CRS) для банковских счетов, CARF специально нацелен на криптокошельки, NFT и некоторые DeFi-протоколы, если они предлагают услуги хранения или брокерские услуги.
Реакция отрасли и налоговых экспертов
- Coinbase UK заявила, что «приветствует чёткие, глобально согласованные стандарты» и начала обновлять процессы онбординга для сбора налоговых идентификаторов при регистрации.
- Gemini сообщила CoinDesk, что расширит существующий процесс FATCA/CRS для включения данных CARF.
- Налоговый адвокат Рэйчел де Соуза в Financial Times предупредила, что розничные пользователи, хранящие монеты на зарубежных биржах, «могут получить неприятный сюрприз», если их платформа не соберёт данные вовремя.
Что считается «сокрытием»?
HMRC широко определяет сокрытие: предоставление фальшивого адреса, непредоставление обновлений о смене места жительства или отказ от подачи номера национального страхования — всё это подпадает под определение. Даже если базовые криптодоходы правильно задекларированы в отчёте по самооценке, непредоставление данных бирже всё равно может повлечь штраф.
График правоприменения
| Дата | Веха |
| Октябрь 2025 | HMRC публикует окончательное техническое руководство после консультаций с отраслью. |
| 1 января 2026 | Правила вступают в силу; биржи должны начать сбор данных. |
| 31 января 2027 | Первые XML-отчёты подаются в HMRC, охватывающие деятельность 2026 года. |
| 1-й квартал 2027 | HMRC начинает выписывать штрафы в £300 для несоответствующих пользователей. |
Как оставаться в соответствии
- Проверьте свои данные: Войдите в каждую лицензированную в Великобритании биржу, которую вы используете, и убедитесь, что имя, адрес и налоговый идентификатор соответствуют вашим официальным документам.
- Проверьте зарубежные платформы: Если вы торгуете на не британской бирже, уточните, будет ли она внедрять CARF; в противном случае будьте готовы к дополнительной самостоятельной отчётности.
- Скачивайте историю транзакций: HMRC рекомендует хранить экспорты CSV в течение шести лет.
- Используйте профессиональное ПО: Инструменты, такие как Koinly или CoinTracker, уже отображают поля CARF и могут генерировать отчёты, готовые для HMRC.
- Реагируйте оперативно: Если ваша платформа запрашивает обновлённые данные, предоставьте их в течение 30 дней, чтобы избежать штрафа в £300.
Механика штрафов: примеры
Сценарий 1: Отсутствие адреса
- Алиса открывает торговый счёт в 2026 году, но не указывает адрес.
- Биржа отправляет уведомление 5 февраля.
- 6 марта: наложен штраф в £300.
- Ежедневно начисляется £10, пока Алиса не предоставит подтверждение адреса 10 марта (итого £350).
Сценарий 2: Отказ от предоставления налогового ID
- Боб отказывается предоставить номер национального страхования.
- Через 30 дней он должен £300 + £10 за каждый дополнительный день.
- Через 25 дней счёт составляет £550. Биржа может заморозить вывод средств до оплаты.
Критики говорят, что штрафы слишком низкие
Некоторые юристы отрасли утверждают, что фиксированный штраф в £300 — «округление» для крупных игроков, перемещающих шестизначные суммы, и может не остановить умышленных уклонистов. Официальные лица Казначейства возражают, что штрафы могут увеличиваться: умышленное сокрытие может подпадать под существующие законы об уклонении от налогов с штрафами до 200% от незадекларированных обязательств и потенциальными уголовными обвинениями.
Сравнение с мерами ЕС и США
| Юрисдикция | Статус | Штрафы |
| EU DAC8 | Принята Советом в 2023; страны-члены внедряют к 2026 | Минимум €200 за сбой в отчётности |
| США | Правила отчётности брокеров IRS завершены; действуют с 2026 | $250 за форму плюс занижение валовых поступлениях |
| UK CARF | Проект правил перед Парламентом; в силе с 2026 | £300 + £10/день |
Сходящиеся сроки означают, что глобальные биржи столкнутся с трёхконтинентальным спринтом по соблюдению в ближайшие 18 месяцев.
Влияние на обычных пользователей
Для обычных инвесторов — тех, кто усредняет вложения по £100 в месяц, — главное изменение административное: ожидайте запросы на загрузку счёта за коммунальные услуги или ввод налогового номера. Больший риск касается пользователей DeFi, маршрутизирующих сделки через несколько кошельков: если какая-либо платформа, к которой вы прикасаетесь, подпадает под юрисдикцию Великобритании, будьте готовы предоставить полные идентификационные данные.
Перспективы
Ожидается, что Парламент примет правила до летнего перерыва, давая HMRC и криптобизнесам около 15 месяцев для создания отчётных каналов. Операторы бирж говорят, что срок сжатый, но выполнимый, при условии, что окончательные спецификации поступят к октябрю. Пользователи, рассматривающие криптокошельки как анонимные банковские счета, должны отметить 1 января 2026 года как жёсткий дедлайн: не раскроете данные — и можете проснуться с счётом на £300, который продолжает расти.